商事訴訟仲裁研究 
鐺煮山川，粟藏世界，有明月清風(fēng)知此音。呵呵笑，笑釀成白酒，散盡黃金。
作者：律界諸葛
來源：商事訴訟仲裁研究（ID：ljzg2020）
前言
在保證類不良資產(chǎn)的盡職調(diào)查中，保證合同是否成立有效、保證人主體資格如何、保證人財產(chǎn)狀況如何是應(yīng)當(dāng)被重點審查的內(nèi)容。掌握保證類不良資產(chǎn)的盡職調(diào)查步驟，將有助于我們研判不良資產(chǎn)投資的成功概率。
1、審閱債權(quán)檔案中有關(guān)保證合同
保證合同常見的四種形式：（1）單獨的書面保證合同；（2）在主合同中有保證條款，保證人簽字；（3）主合同中沒有保證條款，但第三人以保證人身份簽字；（4）第三人單獨以書面形式向債權(quán)人出具擔(dān)保書，債權(quán)人接受且未提出異議。
審查保證合同應(yīng)重點關(guān)注：（1）合同是否完備，有無原件；（2）合同的份數(shù)，對應(yīng)借款合同的編號、筆數(shù)、本金、期限是否相一致；（3）簽訂日期是否與借款合同相印證（不能早于，但最高額擔(dān)保除外；過分遲于也要注意）；（4）借款合同標(biāo)注其他用途、但實屬“借新還舊”的貸款；（5）合同的生效要素（如簽名、蓋章）是否正確、齊全；（6）屬法人擔(dān)保的須有自然人作為法定代表人或授權(quán)代表簽名（不能蓋私章）；（7）有無違反《合同法》第52條導(dǎo)致合同無效。（8）保證擔(dān)保的類型，一般保證擔(dān)保還是連帶保證擔(dān)保；（9）保證擔(dān)保的范圍；（10）保證擔(dān)保的期間，是否存在過期問題；（11）合同附件是否提供擔(dān)保人財產(chǎn)清單，財產(chǎn)的具體信息；（12）是否存在多種擔(dān)保方式，如存在多種擔(dān)保方式，擔(dān)保人是債務(wù)人還是第三人，每個擔(dān)保人對應(yīng)擔(dān)保的借款情況及擔(dān)保內(nèi)容；（13）屬最高額擔(dān)保的借款期間是否在擔(dān)保期間以及擔(dān)保額度之內(nèi)。
2、核查保證人的主體資格
核查：（1）保證人是借款人還是第三人；（2）如保證人是公司的，有無同意擔(dān)保的《股東會決議》以及其內(nèi)容是否與借款合同、保證合同相印證；（3）如保證人是企業(yè)分支機構(gòu)或其他組織的，有無有權(quán)部門出具的授權(quán)書；（4）如保證人是自然人的，有無身份信息；（5）保證人是否屬于《擔(dān)保法》規(guī)定的適格主體；（6）如保證人是已經(jīng)配偶的自然人，有無配偶的身份信息，配偶是否同意簽字；（7）保證人是否有其它涉訴案件，涉訴案件的具體情況，生效的法律文書。
3、核查保證人的財產(chǎn)情況
1.存款
在與保證人有關(guān)的交易憑證或者票據(jù)中查找銀行賬戶信息；申請法院向人民賬戶管理中心查詢保證人賬戶信息；申請法院向與保證人發(fā)生聯(lián)系的工商、稅務(wù)、海關(guān)等行政部門查詢；申請法院向為保證人提供會計、審計、評估服務(wù)的中介機構(gòu)查詢，從其工作底稿中，發(fā)現(xiàn)保證人的銀行賬號；向與保證人有業(yè)務(wù)關(guān)系或者經(jīng)濟往來的其他人（如供水、供電公司、供貨商）等查詢；
2.房產(chǎn)
通過房產(chǎn)登記及檔案管理部門查詢保證人的房產(chǎn)登記情況；通過涉訴查詢保證人與第三人的房產(chǎn)糾紛，顯示已經(jīng)法院生效判決或者強制執(zhí)行取得的第三人房屋所有權(quán)辦理過戶登記的信息；通過工商查詢保證人住所、經(jīng)營場所，確定保證人自有的土地或者廠房；通過查詢政府文件，發(fā)現(xiàn)與保證人有關(guān)的房屋確權(quán)的文件；
3.土地
通過土地登記及檔案管理部門（國土資源局、行政審批服務(wù)大廳國土局）查詢保證人的土地登記情況；通過涉訴查詢保證人與第三人的土地糾紛，顯示已經(jīng)法院生效判決或者強制執(zhí)行取得的第三人土地使用權(quán)未辦理過戶登記；通過工商查詢住所、經(jīng)營場所證明顯示土地、廠房為保證人自有；通過查詢政府文件，發(fā)現(xiàn)土地批復(fù)文件；通過現(xiàn)場查看、訪談，了解保證人自有自用或者對外租賃的土地信息；
4.對外投資股權(quán)
通過工商行政管理部門查詢保證人作為股東的對外投資和其他投資權(quán)益；通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、企查查、天眼查等查詢保證人對外投資情況；
5.交通工具
通過權(quán)屬登記部門查詢保證人所有的機動車、船舶、航空器等特定動產(chǎn)情況，其中機動車去車管所，船舶去海事局，航空器去交通部民航局；通過涉訴查詢涉及保證人的機動車、船舶、航空器等權(quán)屬糾紛；派出所可以查詢登記在個人名下的機動車；
6.設(shè)備
通過查詢保證人工商財務(wù)報表、資產(chǎn)負(fù)債表、審計報告、會計報表了解企業(yè)的動產(chǎn)設(shè)備和相應(yīng)價值；結(jié)合現(xiàn)場調(diào)研、訪談企業(yè)職工等得知承債主體在用和可用的設(shè)備和價值；
7.存貨
通過查詢保證人工商財務(wù)報表、資產(chǎn)負(fù)債表、審計報告、會計報表了解企業(yè)的存貨和相應(yīng)價值；結(jié)合現(xiàn)場調(diào)研、訪談企業(yè)職工等得知承債主體在用和可用的存貨和價值；
8.到期債權(quán)
通過保證人的資產(chǎn)負(fù)債表顯示有應(yīng)收賬款或者會計報表、審計報表里有應(yīng)收賬款明細(xì)查找到期債權(quán)；通過涉訴查詢發(fā)現(xiàn)保證人對外有到期債權(quán)且已經(jīng)法院生效判決確認(rèn)；
9.知識產(chǎn)權(quán)
在國家工商行政管理局商標(biāo) 官網(wǎng)并輔助企查查、天眼查查詢保證人的商標(biāo)；在國家知識產(chǎn)權(quán)官網(wǎng)專利檢索并輔助企查查、天眼查查詢保證人的專利權(quán)；在中國版權(quán)保護(hù)中心官網(wǎng)查詢檢索保證人的著作權(quán)和版權(quán)；通過涉訴查詢顯示保證人商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等受到侵害，法院已經(jīng)做出的生效判決，判決第三人對保證人承擔(dān)責(zé)任的情形；
10.信托財產(chǎn)
通過查詢保證人銀行流水發(fā)現(xiàn)有信托收益進(jìn)賬；從知情人處得知承債主體企業(yè)有信托投資；
11.特殊資質(zhì)
根據(jù)保證人企業(yè)所屬行業(yè)以及經(jīng)營范圍，通過相關(guān)部門官方查詢網(wǎng)站或者信息公開系統(tǒng)，查詢保證人是否有特殊生產(chǎn)資質(zhì)或者許可證，如可以通過建筑資質(zhì)網(wǎng)、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部網(wǎng)站查詢房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資質(zhì)；
12.出口退稅
通過保證人近幾年的資產(chǎn)負(fù)債表查詢企業(yè)是否有出口退稅收入；通過國稅局出口退稅科查詢保證人的出口退稅情況；也可以根據(jù)知情人信息在銀行查詢保證人的出口退稅賬戶
注：文章為作者獨立觀點，不代表資產(chǎn)界立場。
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原標(biāo)題： 實戰(zhàn)不良資產(chǎn)：保證類不良資產(chǎn)的盡職調(diào)查和分析（上）—不良資產(chǎn)線下沙龍報名
